税收竞争的地区经济增长效应研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国社会主义经济体制的发展，地方政府的财政自主权有所增强， 但总的从我国的税制体系来说是中央集权地方分权的，地方政府的行政权和其财权不相匹配，相关的税法权利修改需要全国人大才可以更改，这促使了地方政府探索从制度规定外寻求相关方法来对资源进行争夺以此来促进地域的发展，也就是所谓的地方税收竞争。地方税收竞争是指地方政府为争夺税收资源或其他经济资源实现辖区利益最大化，以税收优惠等税收制度手段展开的政府间竞争，最常见的形式比如擅自出台财政返还、滥用税收自由裁量权等措施。一方面税收竞争可以降低宏观税负水平来吸收生产要素的流入引导经济的上升，但是另一方面这种地方政府税收竞争会不断地侵蚀税基并扭曲税负，可能导致国家整体财政收入下降，这也就印证了在我国目前经济放缓，以减税降负为基础的情形下，我国的税收收入不但没有减少反而有增长趋势的形式。

（一）理论意义：本研究在分析和研究税收竞争的相关理论成果的基础上，对国内外学者已有的税收竞争理论研究成果做了梳理和归纳，为进一步地深入研究打下了基础；其次在借鉴了标准税收竞争模型和其他学者研究的结果下构造了新的模型，用实例带入模型检验我国地方税收竞争对地区经济增长的影响；最后对其作用机理进行相关的解析并给出相关建议。

由于我国的税收竞争体制理论还处于初级阶段，通过对地方间出现的竞争原因和其产生的经济影响的探讨，有助于我国税收竞争体制的完善，可以科学合理的引导地方政府间形成良好健康的竞争格局，营造合理的治理环境，进而有利于对于当代财税制度建设的加快，在规范的制度下便能让地方政府的竞争提供良性指导，形成一个良性循环向上发展的情形。

2. 研究内容和预期目标

本研究结合国内外相关税收竞争理论的基础上，对地方政府税收竞争的经济增长效应做出理论性的分析，再利用我国除港澳台以及西藏以外的30个省份地方政府的相关面板数据作为实例，基于计量模型并利用stata软件进行回归分析，用实证检验结果验证上文的理论性结论，以此来研究地方政府税收竞争对经济增长的影响，最后得出总结论并对相关税收竞争作出相关建议。

拟解决的关键问题：研究地方政府税收竞争对经济增长的影响

3. 国内外研究现状

国外：税收竞争的相关研究的起源来自于tiebout的关于地区间竞争问题的经典论文。地区间竞争主要指的是地方政府根据辖区居民偏好﹑社会经济特点,所选择的地区财政收支政策组合,tiebout在一系列严格假定基础上,提出居民在社区间的“用脚投票”,可以使地方公共品供给实现帕雷托最优(tiebout,1956)。随后，税收竞争研究理论体系逐渐成型﹐西方学者正式将税收竞争界定为地区之间为吸引流动税基而竞相降低税率的策略互动行为,这种行为具有政府自利的性质。标准税收竞争模型认为,地区间的税收竞争是竞赛到底的恶性竞争，竞争均衡下税率接近于零,从而导致效率损失(mieszkowski，1986；wilson，1986) oates在其1972出版的著作《财政联邦主义》中阐述了多级政府的必要性，提出了和tiebout不同的观点，他认为税收竞争是无效的。后来的mieszkowski也赞同他的观点，并且他们提出了标准税收竞争模型（btcm模型），研究的结果表明税收竞争会降低政府的公共服务水平，所以在本质上是无效的。

关于税收对经济的影响，judd( 1985）首先指出,辖区间的资本所得税竞争会出现一个类似竞赛到底(race to thebottom）的结果，从而对经济增长产生负面影响。barro(1990)首次在一个增长模型中统一考虑了税收、支出和增长的关系。在此基础上，后续研究都揭示了税收、税收竞争和增长之间的复杂关系：jones等 (1993)证明,稳态下最优资本所得税率非零；mendoza等 (1997)证明，税收的增长效应很小。lejour与verbon(1997）分析了两国间资本所得税竞争并证明其对家庭储蓄产生负面效应,进而降低fdi阻碍经济增长；razin与 yuen(1999）认为，各国和地区间的资本所得税竞争会带来竞赛到底现象,进而导致各国人均收入增长率趋同。rauscher(2004)则证明，税收竞争的增长效应是模糊的。

内已有的实证研究普遍发现各省之间存在税收竞争（沈坤荣和付文林，2006；王守坤和任保平，2008；李永友和沈坤荣，2008；郭杰和李涛，2009；李涛等，2011），龙小宁等（2014）、杨龙见和尹恒（2014），则发现县级政府之间在不同领域存在不同类型的竞争。从竞争的类型看，国内实证结果普遍倾向于策略互补(王守坤和任保平，2008;李永友和沈坤荣，2008;郭杰和李涛，2009;李涛等，2011;龙小宁等，2014;杨龙见和尹恒，2014);也有少数(如沈坤荣和付文林，2006)发现策略替代。刘清杰，任德孝（2018）通过空间统计方法以地区企业所得税税负为研究对象,发现我国存在一种不对称性的税收竞争，与东、西部省份相比，中部省份更容易形成缺乏良性的无序税收竞争。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月20日——2022年12月11日：确定论文方向，完成开题报告

2.2022年12月12日——2022年1月1日：搜集相关资料，做好论文写作准备工作

3.2022年1月2日——2022年3月5日：完成论文各章节内容

5. 参考文献

[1]charles m.tiebout. a pure theory oflocal expenditures[j].journal of political economy,1956,64(5):416-424.

[2] w e oates. the effect of propertytaxes and local public spending on property values: anempirical study of taxcapitalization and the tiebout hypothesis[j]. journal of politicaleconomy,1969,77(6):57-71.

[3]j wilson. tax competition: bane orboon[j].journal of public economics, 2001, 88(6):1065-1091.