农业类拟上市公司财务舞弊风险防范探究——以新大地公司为例开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

1.立论依据1.1选题背景国内外财务舞弊问题广泛存在，虽然已经引起有关部门的关注并采取了一定的措施，但是财务报告造假问题仍然十分严重。

coso委员会于1992年发布《企业内部控制整体框架》，自发布以来该框架在世界各国已得到广泛应用。

时代的发展使得coso框架需要增加新的内容和元素，本文便通过对于2013年新coso框架的增添内容进行分析，并以东芝公司为例，分析新的coso框架下企业内部控制对于财务舞弊的防范的作用。

2. 研究的基本内容和问题

2研究的目标、内容和拟解决的关键问题2.1研究目标本文以东芝公司为例，比较分析企业在旧的与新的coso框架下内部控制对于防范财务舞弊的作用，并对我国企业从内部控制角度提出相关防范财务舞弊的建议。

2.2研究内容（1）引言介绍公司内部控制coso框架概念以及财务舞弊的概念。

以及本文欲介绍的切入点日本东芝公司。

3. 研究的方法与方案

3.研究方法、技术路线、实验方案及可行性分析3.1研究方法（1）文献理论分析法。

通过收集、整理国内外关于内部控制与财务舞弊防范的相关文献研究，了解此领域已经形成的研究成果，吸收前人研究方法的精华，为自己的研究初步拟定待验证假设和研究方法。

（2）实证分析和规范分析相结合的方法。

4. 研究创新点

4 特色或创新之处（1）通过相关文献阅读可知，对于coso内部控制模型的实证研究较少，并且对于新的coso内部控制模型的研究更少。

学者大多从宏观的描述性论述对于企业提出内部控制及防范财务舞弊风险的建议，而并未进行相关定量研究。

本文以新旧coso内部控制框架模型的比较突出内部控制要素的功能以及内部控制思路，对于我国相关企业也有着深刻的借鉴意义。

5. 研究计划与进展

5 研究计划及预期进展表2 预期进展表时间阶段预期进展2017.9~2017.11知识储备学习相关理论知识、查阅相关文献、研究已有的学术成果，在导师的指导下完成文献综述。

2017.12~2018.01开题报告对所研究课题进行研究设计，确定实验方案，敲定待研究假设、变量定义及模型选择，对课题研究的可行性进行准确分析。

2018.01~2018.02数据收集根据样本选择标准选取样本，搜集与研究相关的指标数据，以备后期研究使用。