内部控制信息披露对上市公司绩效的影响开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

研究意义

随着市场经济的快速发展，很多公司由于内部控制出现重大漏洞、管理不善而导致陷入财务困境或倒闭。而根据已有的我国上市公司披露内部控制信息的情况，绝大部分上市公司披露的内部控制自我评价报告没有明确指出具体的内部控制缺陷，而是以未发生重大变化、后续整改、有待改进等隐晦信息以替代，考验相关利益者的理解能力，这表明管理层在正确理解披露内部控制评价报告的经济后果、正确看待内部控制缺陷与公司业绩的关系、正确执行内部控制规范及指引等问题仍存在偏差。

该现象是不利于市场经济与公司本身的发展的，本文在之前学者研究的基础上，运用最新的样本数据，揭示出内部控制信息披露对上市公司业绩的影响，这有助于改进相关企业管理者对于内部控制信息披露重要性的认识，促进相关企业与市场经济的健康发展。

2. 研究的基本内容和问题

研究目标

本文计划通过对我国上市公司2015年相关数据进行实证分析，对相关解释变量和被解释变量建立模型来得出内部控制信息披露对上市公司绩效的影响，证实和发展前人已有的研究成果，为上市公司进行积极地内部控制信息披露提供理论基础。

研究内容

本文以上交所制造业上市公司a股为样本，并且剔除同时发行h股的上市公司以及st公司；通过建立控制变量来比较同等条件下，内部控制信息披露情况不同的上市公司的绩效，从而得到内部控制信息披露对上市公司绩效的影响。

3. 研究的方法与方案

研究方法

本文采用规范研究法与实证研究法相结合的方法。规范研究法是对内部控制信息披露对上市公司绩效的影响作出假设，本文认为内部控制信息披露能提升企业的经营绩效主要基于以下两个原因:（1）根据自利性原则，董事会或类似权力机构可能会披露对其有利而隐瞒不利信息的自评报告，从而降低了信息的可靠性。但注册会计师的审计又将纠正董事会或类似权力机构的自利行为，在一定程度上保证了对外披露的内部控制信息真实可靠，外部监管部门及投资者等利益相关人会根据所披露的内部控制信息做出相应的决策。这种循环将促使董事会或类似权力机构不断完善企业的内部控制，而有效的内部控制能提升上市公司的绩效，保证经营目标的实现。（2）根据信号传递理论，内部控制信息披露能向投资人、监管机构和债权人提供决策所需的信息，通过增加信息的披露降低信息的不对称，提升股票的流动性以及降低投资者的预期风险，从而降低企业的资本成本，进而提升企业的绩效。因此本文提出以下假设，H1：内部控制信息披露能提升上市公司的业绩。H2：连续披露内部控制信息的上市公司其业绩比首次披露的上市公司高。实证研究法是通过对样本数据的收集与处理来验证关于内部控制信息披露对公司绩效的影响的假设。

技术路线（附件内附有）

实验方案

1.数据的采集和整理

一些可以直接在公司年度报告中获取的数据，笔者计划通过巨潮资讯网和国泰安数据库来获得2015年相关财务数据。

需要进一步计算才能获得的数据，笔者计划在相关财务数据的基础上通过手工整理后获得。

2.变量的选择

中国上市公司内部控制指数研究课题组认为，企业经营效率和效果中最为代表性的两个指标为投资资本回报率和销售净利润率，前者能综合体现企业经营的效率，后者能反映企业的盈利能力；上述两个指标均能反映出企业的绩效，所以笔者认为以上述两指标衡量企业的绩效较为适宜，具体变量设置见下表。

3、实证模型

Y=β0 β1*IC β*X ε

其中，Y为投资资本回报率或销售净利率，IC为内部控制信息披露，IC-Continue为连续披露内部控制信息，IC-First为首次披露内部控制信息。X指代影响企业经营效率和效果的控制变量。

可行性分析

1.必要性

首先，国内学者对于该课题的研究起步较晚、研究较少，所以留给笔者的研究空间较大；其次，国内对于该课题的研究需求急迫，研究该课题具有较大的现实意义。

2.可能性

客观条件：我校金融学院拥有国泰安、CCER数据库，并且数量分析基础设施先进，为课题研究打下了坚实的基础。校图书馆金融、会计书籍资源丰富，为课题理论分析、文献回顾提供条件。

主观条件：笔者有认真的研究态度和耐心；指导老师吴虹雁教授知识渊博，治学态度严谨，课题研究指导经验丰富，为本课题研究过程指点迷津。

4. 研究创新点

特色和创新之处

本课题所选取的研究样本为最新样本，能够为研究结论提供较为充足的数据支持。

5. 研究计划与进展

研究计划及预期进展