企业税务筹划及其风险控制开题报告

课题意义：

税收的本质是对价值的分配，税务筹划是企业减少税收对自身价值分配的有力手段。所谓税务筹划是指在不违反税收法规的前提下，企业(纳税人)通过对其筹资、投资、生产经营及其他活动率先做出合理筹划与安排，以税收负担最小化为目的的经营活动。税务筹划是一种事前行为，具有长期性与预先性的特点，根本目的是实现企业价值最大化。税务筹划经常在税收法规的规定性的边缘操作，因此，税务筹划能给企业带来经济效益的同时也不可避免地存在风险。为此，如何做出最为恰当的税务筹划是每个企业不得不考虑的重中之重。

国内外研究概况：

纵观税收筹划产生与发展历史，我们不难看出影响税收筹划发展原因不外乎有三个方面：一是纳税人内在需求。任何时代，从纳税人角度来看，降低税收负担都符合纳税人内在需求，甚至很多纳税人不惜违法以偷税手段来达到少缴税款的目的。因此，纳税人的内在需求是推动税收筹划得以发展的原动力；二是税收筹划空间。税收筹划的结果是节税，是任何纳税人所追求的，但税收筹划过程是相当复杂的，它依赖于税收筹划空间，并不是所有税种、所有项目都有税收筹划的空间。因此，人们对税收筹划空间的认识和税收筹划技术把握就成为影响税收筹划的第二个因素；三是社会对税收筹划的法律认可程度。当社会对税收筹划的法律认可抱有偏见时，就会阻碍税收筹划的历史进程，相反，社会对税收筹划高度认可时，税收筹划的发展步伐就会加快。

应用前景：

本课题通过更深入的对比、分析和检验等方式，在税务筹划给企业带来经济效益的同时，也降低一些风险。

研究方法：

1）查阅相关著作及文献资料，获得相关资料

2）充分利用计算机及相关网络资源

3）运用所学专业知识对论题进行讨论

4）结合自身实习经验作相关分析

5）与老师讨论论题的方向和具体方法

技术路线及实验方案：

1）通过举例分析税收筹划过程存在的风险及问题

2）简单阐述税收优惠政策下的纳税筹划的运用

3) 以企业所得税为例说明纳税筹划的应税所得额的计算

4) 以企业所得税为例说明纳税筹划的应纳税额的计算

可行性分析：

随着我国市场经济的发展，经济体制的改革不断深入，成功的税收筹划能够促进我国企业的健康成长，促进我国的经济的发展和社会的进步。因此，需要不断加深对于税收筹划的方法和理论的研究与运用。