基于XBRL的内部控制相关问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

在信息化大潮中，尤其是近年来XBRL技术在银行监管、证券监管、上市公司以及非上市大中型企业的试点工作的稳步开展，体现了我国积极主动地鼓励企业信息化建设的目标。而信息化和内部控制是相辅相成和相互促进的，但是现在即使是试点企业也并未充分利用好XBRL技术，信息化建设流于形式，目前还没有充分利用信息技术以达到加强内部控制的目的，优化业务模式和流程，提高经营效率，发挥其应有的作用，反而使得整个内部控制暴露出很多问题。

随着财政部近两年来XBRL试点范围的进一步扩大，越来越多的上市公司被列入了通用分类标准的实施工作中，但同时也意味着上市公司将面临更多的内部控制相关问题。比如，一方面，我国目前基于内部控制规范的通用分类标准及其配套标准还比较薄弱，内部控制分类标准下的元素还无法完全涵盖企业在实际运行过程中所设置的控制点，尚不能满足企业推广XBRL的要求；另一方面，有的企业索性忽略这些并没有被收录于分类标准的控制点，不对这些控制元素进行定义，使得企业的内部控制出现盲点。因此，研究以上市公司为代表的的试点企业应用XBRL通用分类标准对其相关内部控制活动的影响方式和程度，有利于更好地完善XBRL分类标准，以便于解决内部控制的相关问题。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

以国内30家非金融性上市公司为样本，并根据它们在2014年年度报告中的相关信息，研究xbrl通用分类标准在上市企业的使用范围、程度以及对内部控制报告的影响方式及影响程度。

3. 国内外研究现状

信息技术下的内部控制一直是中外学者研究的一个重要方向。国外对于IT控制的研究在很早就有了，但是专门针对信息技术下内部控制的文献比较少，主要都是针对信息技术对会计和内外部审计的影响。

国内外学者的研究主要基于传统的会计和审计的认识视角，分析信息技术对会计、审计的影响，同时会涉及对内部控制的影响，既有不利影响也有有利影响。但是直接专门论述信息技术对内部控制的影响的文献很少，对企业信息化内部控制框架的构建也属于理论探索阶段，因此对信息技术特别是XBRL技术及其分类标准对内部控制的影响这个问题需要进一步深入研究。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月1日至30日搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年12月1日至12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年1月1日至3月1日：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1]赵艳，刘巽立，吴君民.基于xbrl的内部控制报告披露研究[j].会计之友，2015，5:52-57.

[2]康小齐.信息技术控制下的内部控制研究-基于xbrl技术[j]. 经济研究参考，2015，33：90-96.

[3]李颖琦，陈春华，俞俊利. 我国上市公司内部控制评价信息披露问题与改进-来自2011年内部控制评价报告的证据[j]. 会计研究，2013(8):62-68.