减税背景下制造业税负及其影响因素研究——以福耀玻璃公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

当前我国处于由经济高速发展转向高质量发展的关键环节，制造业作为实体经济的重要基础，发展制造业对促进经济高质量发展具有举足轻重的作用。因此国家在2019年，进行增值税改革，以减轻制造业税负为重点，将制造业适用税率进行下调。2021年，政府持续扩大研发费用加计扣除政策覆盖面，该政策惠及18.6万户制造业企业。这些减税政策有利于激发制造业市场活力、扩大有效供给，增强市场主体的创新动力，同时也为政府制定促进制造业持续稳定发展的减税政策提供现实依据。关于制造业税负水平的研究，国外学者的起步较早，国内研究热度较迟，且更多的是基于宏观税负水平的测度来对实际税负现状展开相关的分析研究。因此，本文的研究对减税降费对制造业税负及其影响因素研究方面的文献做出了丰富和补充，具有理论意义。从研究过程中发现现行政策的不足之处，由此提出更具针对性的政策优化建议，具有现实意义。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、实施减税政策是否有效影响制造业税负；

2、我国目前的制造业税负水平是否合理；

3. 国内外研究现状（文献综述）

（1）国外研究现状

在减税政策的宏观经济效应方面，凯恩斯学派认为，税费和经济增长呈负相关关系，即税费过多会抑制经济增长，而降低税费负担对经济增长则会有促进的作用。barrios salvador(2020)通过研究欧盟综合企业税基提案(ccctb)对跨境业务的影响，发现政府降低税率可以降低企业税费成本，从而促进跨境贸易，最终提高经济效率。

在减税政策的对于企业的税负效应方面，部分国外研究者看好减税政策的作用，kliestik t.,kle#353;tincov sona(2021)通过深入地研究减税政策对斯洛伐克企业对外贸易的直接影响，发现税收优惠政策和税收激励政策将影响到公司的决策，促进公司加大科技研发资金的投入。yabin yu , qian xu(2022)采用2012年至2019年中国城市杭州、宁波和温州的上市公司数据进行详细分析。根据数据分析发现对于杭州、宁波和温州的上市公司来说，税收优惠政策对企业的创新活动具有明显的促进作用。

4. 研究方案

本文主要按照制造业发展现状，减税政策梳理制造业税负及其影响因素的案例分析，提出相关政策建议的思路进行撰写。首先总结了减税政策与制造业以及税收负担的相关定义，并阐述了减税背景下制造业上市公司税收负担现状。其次通过福耀玻璃公司相关税收数据对其进行案例分析。最后根据前文存在的不足提出有针对性的政策建议。

研究方法：本文采用文献研究法和案例分析法相结合的方法进行研究。通过收集整理国内外有关减税背景下制造业税负及其影响因素的文献，总结提炼减税政策对制造业税负的影响及影响制造业税负的主要因素，接着以制造业上市公司福耀玻璃公司为具体研究对象，通过采用福耀玻璃公司的具体数据，分析减税政策对制造业税负的影响，并在此基础上提出具有针对性和实用性的政策建议。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅与减税背景下制造业税负及其影响因素相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；