1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）
一、 研究背景及意义
盈余质量最早起源于证券业，1934年graham dodd所著的《证券分析》一书中提出了对盈余的质量要求。从ball和brown（1968年） 的研究“会计盈余的经验评价”及 beaver（1968年）的“年会计盈余宣告的信息含量”证明了盈余质量的有用性之后，对于盈余质量的研究开始受到广大学者的重视，这几十年对盈余质量的研究取得了丰硕的成果。鉴于盈余信息作为企业向外界传递的一种价值信号，是决策相关者预估投资决策可行性的有用信息。然而，基于“信息不对称”和市场的“功能锁定”，决策相关者看到的往往只是名义上的盈余信息，而对于盈余的真实信息及其质量水平，则知之甚少。随着我国资本市场的发展，获得上市公司财务报告中真实盈余质量信息的重要性水平就不言而喻。故而分析其盈余质量就显得尤为重要。
已有的研究成果表明，公司治理在很大程度上决定了一个公司的盈余质量水平，股权集中度作为公司治理的重要组成部分，被视为公司治理的产权基础，其对盈余质量有着“先天性”的决定作用。关于股权集中度与盈余质量的关系，有两种竞争性的理论。一种是监督假说，即随着第一大股东持股比例的增加，其有能力和动机监督和控制管理层的机会主义行为，从而提高盈余信息的质量。shleifer和vishney等人的研究成果表明，适当的股权集中有利于减少管理层的机会主义行为，从而可以降低代理成本；另一种是控股股东(也可能同时是管理者)的壕沟效应假说，即随着控股股东持股比例的增加，控股股东能够有效地控制管理者，此时代理问题转变为控股股东与中小股东之间的利益冲突，即第二1类代理问题。fan和wong实证检验了1991—1995年间977个通过交叉持股或金字塔持股而达到控股的东亚公司的盈余信息含量，他们的研究成果表明集中的股权结构往往与低质量的盈余报告相联系，这一结果有力地支持了控股股东的壕沟效应假说。以上两种竞争性假说都有相应的实证研究成果作为支撑，很难说哪一种假说更有竞争力。同时，国内学者关于股权集中度与盈余质量的研究结论也是混合的，总的来说，由于选用的研究方法和数据存在一定的差异，导致了现阶段关于股权集中度对企业盈余质量影响研究的结论有所不同。
2. 研究的基本内容和问题
一、 研究内容及目标和拟解决的关键问题
在综合论述了国内外关于盈余质量和股权集中度之间的关系的研究经验与结论之后，本文得出在股权结构中，股权集中度水平的高低是对盈余质量产生影响的，并且股权性质也是产生影响的重要因素，由此，论文将在限定国有性质上市公司的基础上，以股权集中度为变量，构建相应的模型，通过对模型进行多元线性回归，来分析国有上市公司股权集中度和盈余质量的关系，检验央企和地方国企中股权集中度对盈余质量的影响是否具有显著差异。
首先，以第一大股东持股比例为基准来衡量公司的股权集中度水平。第一大股东是股权结构的重要组成因素，如果以第一大股东持股比例为出发点，来推动建立合理的股权结构，有利于提高公司的盈余质量。在我国，第一大股东所持股的比例相对较高已经不是个别现象，且大股东与中小股东的矛盾已经超过了股东与管理者之间的矛盾，成为了主要的矛盾。
3. 研究的方法与方案
一、 研究方法
1.文献研究法：利用图书馆、档案馆及互联网等广泛途径查阅与国有上市公司股权集中度与盈余质量相关的文献资料，加以分析与研究。
2.比较分析法：比较央企和地方国企股权集中度对盈余质量影响的差别，从中找出差异存在的可能原因。在课题研究过程还将广泛征集学院老师的建议，努力使课题更加完善，更有现实意义。
4. 研究创新点
一、 论文创新点
论文一方面将研究样本按照第一大股东持股比例细分为小于 20%、20%-30%、30%-40%、40%-50%、50%以上这五个样本，对这五个样本的盈余质量进行对比，详细考察国有上市公司样本下第一大股东持股比例对盈余质量的影响。另一方面，将国有上市公司这个研究样本划分为央企和地方国企两种属性，并将每种属性的上市公司按第一大股东持股比例分为上述所说的五个区间，将两种属性的上市公司在同一股权集中度水平下的盈余质量作对比，全面地考察样本公司股权集中度水平对盈余质量的影响。对我国特殊国情下的股权性质与盈余质量进行了客观地评价，并从股权性质角度提出完善公司治理的对策。
5. 研究计划与进展
一、 研究计划及预期进展
第一阶段：2018.10.8—2018.11.7，查阅大量文献资料，完成文献综述；
第二阶段：2018.11.8—2018.12.24，根据论文题目进行调研，按照指导教师的具体要求，积极做好论文前期准备工作，确定论文题目；
