博弈视角下农民资金互助社监管制度研究及审计建议——基于S县的实证分析开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

随着农村金融体制改革的深入，国家对农村金融机构准入政策逐步放宽，以农民资金互助社（以下简称互助社）为代表的农村新型金融组织蓬勃发展。作为农村金融市场的有效补充，互助社满足了农民对小额农业生产贷款或紧急事项的贷款需求，改善了农村地区金融服务,在一定程度上弥补了农村金融资源配置性缺陷。2014年中央一号文件明确指出：坚持社员制、封闭性原则，在不对外吸储放贷、不支付固定回报的前提下，推动社区性农村资金互助组织发展。但是时至今日，就整体而言，互助社在发展过程中仍然出现了很多问题面临着很多疑惑，如违背结社初衷、偏离合作原则以及贪大求快等组织异化现象等。厘清上述问题，对于完善农民资金互助社监管、促进互助社健康发展，进而对于推动农村金融体系的重建、维护良好的民间金融秩序，具有非常直接的现实意义。

现在已有很多研究学者对农民资金互助组织制度运行和监管进行了广泛研究，新制度经济学的研究框架包括制度起源、制度运行、制度演化、制度变迁、制度绩效、制度问题与监管等方面，并取得了较为丰硕的成果，为我们的后续研究奠定了坚实的基础。研究主要表现以下几个方面：

①制度产生原因解释：胡建东（2009）指出，从制度供给与需求角度看，农村金融制度供给与农民金融制度需求错位，现行的制度供给不能满足农民金融制度需求，农民资金互助组织因而应运而生。郁方等（2007）与王彬（2008）认为从合作金融的视角看，合作金融的合作与扶弱性质，正好与农户的经济特征相吻合，在经济落后的广大农村地区有着比政策性金融有更为广阔的发展空间和内在动力。夏英等（2010）认为农民资金互助社的产生还有另外两方面的原因，一是现有制度框架下合作金融组织准入成本过高(marek hudon et al.,2011; niels hermes et al.,2011; james copestake,2007)，二是我国农村出现的诸如专业协会、农民专业合作社等类型的农村新型合作经济组，极大的催生和推动了农民资金互助组织。

2. 研究的基本内容和问题

一.研究目标

本课题目的构建农民资金互助组织资金使用的内部控制制度和外部审计制度以维护降低制度运营风险，保障金融安全；通过对比该领域的其他研究成果，试图构建我国注册会计师农民资金互助社审计理论，并以此指导我国注册会计师对农民资金互助社审计的实践。

二.研究内容

3. 研究的方法与方案

一.研究方法

围绕研究目标，本研究以实证研究为主，结合规范分析，在详实的经验资料的基础上，对农民资金互助社监管上现存的问题和进行分析。

（1）描述统计分析

4. 研究创新点

1.本研究创新性地提出了注册会计师农民资金互助社全面审计的概念、理论结构以及一些实务操作要点，提出要把农民资金互助社全面审计作为注册会计师的一项独立的业务开展，并在理论上和现实上论证了该设想的可行性。从审计学的专业视角剖析农村金融监管问题，具有跨学科融合的创新性；

2.本研究将审计监管视角针对于农民资金互助组织发育动态过程及发育过程中风险的识别、抑制；提出要把静态监管与动态监管相结合，不仅局限于报表审计静态层面，而是侧重于提出农民资金互助社全面审计的本质、假设、目标、规范、信息、控制。

5. 研究计划与进展

一.2014.1.1----2014.3.1 制定研究计划，实地调研；

二.2014.3.1-----2014.4.1 分析调研数据结果,修改补充研究计划，初步撰写论文；

三. 2014.4.1-----2014.5.30 完成毕业论文。