高管政治背景对企业内部控制有效性的影响研究开题报告

全文总字数：5995字

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

1、本课题的意义

根据asb的定义，内部控制是指“在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法”。企业的内部控制是否有效直接关乎企业的生存发展，研究内部控制有效性的影响因素是很多学者热衷的话题。如今，在研究企业内部控制的问题时，高管人物特征是研究的热点，随着社会发展，每个人受到不同环境的影响和熏陶，进而表现出不同的行为差异，因此，在探究企业内部控制有效性的影响因素的时候不能忽略高管的个人特征。内部控制是以“人”为核心建设的，内部控制的实施主体尤其是企业高管承担着建设和保持有效性的责任。在我国，企业与政治的联系非常紧密，这种紧密不仅体现在控股形式上，也体现在“人”的方面。很多企业的高管都具有一定的政治背景，这不仅体现在国有企业中，在民营企业中也存在。国有企业的高管拥有政治背景是由于我国的特殊环境而“先天”授予的，而很多民营企业的高管也会去刻意追求政治背景。高管拥有政治背景之后是否会更加积极地建设企业内控制度使得影响企业内部控制有效性呢？这个问题值得深入研究，也能为公司治理问题提供新的解决思路。

2、国内外研究概况

目前国内外已有很多关于内部控制有效性的研究，这些研究着眼于多个方面，其中从公司高管的个人特征出发是一大热点，有很多研究表明高管的不同特征的确对内部控制有效性有影响。女性高管（peni，2014； mikko h.manner，2010）对于公司的业绩和社会表现有促进作用；高管年龄越大，内部控制质量越好（池国华等，2014；lin et al.）；公司有商业专长的高管以及学历越高的高管，内部控制质量越高，企业价值也越高（池国华等，2014；sitthipongpanich，2015）；高管的任期与内部控制有效性存在着一定的正相关关系（黄继承，2013；池国华等，2014）等。在我国，由于特殊的国情，很多公司的高管是具有政治背景的，政治背景作为高管的一项重要特征，对其行为的影响作用不可忽视。

2. 研究的基本内容和问题

1、研究的目标

高管的政治背景作为高管的一项重要的个人特征，对高管个人行为的影响，主要会作用于其经营理念、风险意识和管理哲学等，而这些都是企业内部控制的重要构成。那么高管的政治背景是通过何种路径来影响企业内部控制的呢？本文想在前人的研究基础之上，进一步研究高管的政治背景对企业内部控制有效性的影响。

2.研究的内容

3. 研究的方法与方案

1、研究方法

本研究拟采用的研究方法有：（1）实证研究法，主要原因在于撰写全文的基本思路是确定研究选题、理论分析并提出研究假设、数据收集与实证研究设计、实证检验分析、提出研究结论。首先，本研究是基于观察和试验取得的大量数据，利用统计推断的理论和技术，引进数量模型，对于高管政治背景对于企业内部控制有效性影响这一社会现象进行数量分析。其次，本研究离不开理论和数据的支撑，在提出研究假设、涉及研究变量、构建模型、分析结果的时候都离不开理论支持，而在模型构建和数据处理方面都离不开计量经济学的分析方法。这些都是典型的实证研究法。

（2）文献分析法：本研究的整个过程都需要用到前人研究的资料和文章进行分析和总结。首先，在选题之初，就是在阅读了大量文献之后进行分析和总结，形成文献综述和文献评述，确定研究方向。其次，在构建模型和选择变量的时候，需要分析前人的思路，明白前人研究成果以及研究思路，当然，这一系列工作都离不开理论支持，而理论支持需要从前人的文献中分析提取。最后，研究高管的政治背景对企业内部控制有效性的影响的时候，企业高管是我们在日常生活中难以接触的一类人，对于这种情况，我们只有从文献中去分析和了解。

另外，在数据选取方面，本研究拟从国泰安数据库和中国内部控制研究中心网站选取高管政治背景特征的数据和内部控制相关数据进行分析。

2、技术路线

3、实验方案及可行性分析

（1）基于第一个研究问题，构建模型一如下：

模型一拟为：IC₁=C β₁Politic Controlvarables₁ Σ₁；

变量类型	变量名称	变量说明
被解释变量	内部控制评价结果（IC）	以中国内部控制研究中心的研究数据来评价
解释变量	高管有政治背景	1表示有；0表示无
控制变量	年份（Year）	设置基准年、设置虚拟变量
公司规模（Size）	年末总资产的自然对数
所处行业（Ind）	用行业虚拟变量表示
资产负债率（Lev）	总负债/总资产
股权集中度（Con）	第一大股东持股比例
上市时间（Cage）	截止统计当年的上市年数，不足一年按一年计算
成长机会（Tq）	以托宾q值表示
盈利能力（ROA）	净利润/平均资产总额

（2）基于第二个研究问题，构建模型二如下：

IC₂=β₀ β₁ Admin β₂ Politic₂ β₃Admin×Politic₂ ControlVarables₂ Σ₂；

变量类型	变量名称	变量说明
被解释变量	内部控制评价结果（IC）	以中国内部控制研究中心的研究数据来评价
解释变量	任职机构层级(Admin)	1：中央；2：省级；3：市级；4：其他
控制变量	年份（Year）	设置基准年、设置虚拟变量
公司规模（Size）	年末总资产的自然对数
所处行业（Ind）	用行业虚拟变量表示
资产负债率（Lev）	总负债/总资产
股权集中度（Con）	第一大股东持股比例
上市时间（Cage）	截止统计当年的上市年数，不足一年按一年计算
成长机会（Tq）	以托宾q值表示
盈利能力（ROA）	净利润/平均资产总额

可行性方面：学校数据库具备相应数据，前人针对高管个人特征对企业内部控制有效性影响这一话题研究颇多，并且各有见解，因此，具有较好的理论基础。另外，在学校已经学习过相关计量经济学的知识，具备一定的数据分析能力。

4. 研究创新点

本研究的创新之处在于对于探究内部控制有效性的影响因素方面，更多地着眼于高管的政治背景，并将高管的政治背景分层，而不同于学术界更多从高层梯队理论出发，更多着眼于高管的年龄、任期、性别等特征，在现实生活中，高管拥有政治背景在我国是非常普遍的，通常高管拥有政治背景对企业的影响不容忽视，尤其是如今讲究以“人”为核心的公司治理模式。

5. 研究计划与进展

（1）2018.10

选题准备阶段：确定研究题目，整理思路并阅读文献，梳理文献，撰写文献综述。

（2）2019.1