上市公司治理结构与盈余管理的关系研究开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

公司的盈余指标是否真实、准确地反映了公司的经营状况,是各方都要需要花费大量时间和精力去考察的问题，而考察财务数据的一个关键性问题就是了解清楚公司是否存在盈余管理现象。谢继蕴(2009)对中国上市公司盈余管理制约因素现状进行研究，发现公司治理结构是影响盈余管理的重要因素。曹廷求，钱先航(2008)认为公司治理的完善会显著降低上市公司盈余管理水平,并且这种降低主要是由于董事会、监事会、信息披露以及利益相关者等公司治理机制发挥作用的积极结果。陈汉文等(1999)通过对琼民源舞弊案的分析指出,目前广泛存在的会计舞弊、会计信息失真现象,其真正根源在于我国公司治理结构存在缺陷"。

如果一个公司存在盈余管理现象,那么公司的财务数据是否真实地反映了其经营状况就值得怀疑。这有可能误导投资者的判断和决策,进而损害了资本市场优化资源配置的功能。正因为此,上市公司的盈余管理问题才受到了社会各方的关注。从很多我国学者对于上市公司盈余管理的研究中,我们可以了解到,有上市公司在之后存在着变脸即利润下滑现象有上市公司为了达到公开增发或配股线,净资产收益率存在着和现象还有上市公司为了成功扭亏,在扭亏前一年有大亏一笔现象。以上的种种现象表明,在我国,上市公司的盈余管理现象确实比较严重。

上市公司治理结构主要分为内部治理结构和外部治理结构。内部治理结构影响主要分为股权集中度对盈余管理的影响，董事会对盈余管理的影响，监事会缺乏独立性，不能发挥应有的作用，缺乏对经理人科学的激励与约束机制。外部治理机制是通过行政、法律、市场等手段对公司实际控制人实施间接约束，这些手段包括：市场准入与退出机制、信息披露规范、控制权市场、机构投资人、中介机构、资本市场、经理人市场（代理权市场）等。目前国内外研究主要针对公司内部治理方面。在现代公司体制下,盈余管理的根本原因是公司治理结构的问题。

2. 研究的基本内容和问题

1、研究内容

第一部分是引言。首先介绍研究目的和意义,即研究我国上市公司公司治理对于盈余管理水平的影响。然后对国内外研究文献进行综述,最后介绍本文的研究框架及创新之处。

第二部分是相关概述及理论基础，对治理结构、盈余管理的涵义以及各自常用的度量指标进行概述，同时介绍一些基础理论。

3. 研究的方法与方案

技术路线:研究问题的提出，研究目的和意义，相关概述和理论基础，实证检验

研究方法：描述性统计和实证分析

可行性分析：本文将在委托代理等理论基础之上，采用文献分析法、实证分析等方法，将动态研究方法和静态研究方法相结合，以各种数据资料为基础，提出相关假设，建立回归模型并进行验证，总结出结论。同时结合我国的实际情况，为完善盈余管理提供借鉴。

4. 研究创新点

通过对前人研究方法的借鉴与学习,并加入自己对治理结构如何影响企业盈余管理的理解和思考,本文可能存在的创新点是:在全面分析我国上市公司盈余管理现状的基础上,建立起了更符合我国实际的盈余管理度量模型进行描述性统计分析以及回归分析来考察两者之间的关系，从整体上考虑公司治理结构各个部分与盈余管理之间的关系，并期待通过对公司治理结构的各个方面提出具有针对性的政策建议，从而达到降低盈余管理行为的目的。

5. 研究计划与进展

2015年12月5日2016年1月10日：进行选题，撰写开题报告。

2016年1月13日2016年3月10日：收集数据、资料并进行整理、研究，填写中期检查表。

2016年3月11日2016年4月21日：深入研究，形成论文初稿，并交老师修改，提交论文草稿。